Per il fisco gli accrediti in conto corrente sono sempre redditi imponibili: a carico del contribuente, sottoposto ad accertamento fiscale, l'onere di dimostrare il contrario, indicando la provenienza e la destinazione dei singoli movimenti nonché le diverse cause giustificative

Nullo l'accertamento fiscale basato sui movimenti in conto corrente se il contribuente non ha svolto attività
Quando sussistono flussi finanziari che non trovano corrispondenza nella dichiarazione dei redditi, i dati risultanti dai conti correnti bancari possono essere utilizzati sia per dimostrare l'esistenza di un'eventuale attività occulta (impresa, arte o professione), sia per quantificare il reddito ricavato da tale attività, incombendo al contribuente l'onere di dimostrare che i movimenti bancari che non trovano giustificazione sulla base delle sue dichiarazioni non sono fiscalmente rilevanti. Tuttavia, la presunzione di esercizio di attività occulta basata sui movimenti dei conti bancari del contribuente viene superata se il contribuente dimostra che nell'anno d'imposta non ha svolto attività imprenditoriale o professionale. Sono queste ...

Accertamento fiscale - Per presunzione legale i versamenti in conto corrente sono sempre redditi, compensi o ricavi
Gli uffici delle imposte possono invitare i contribuenti, indicandone il motivo, a comparire di persona o per mezzo di rappresentanti per fornire dati e notizie rilevanti ai fini dell'accertamento nei loro confronti, anche relativamente ai rapporti ed alle operazioni in conto corrente la cui documentazione sia stata già acquisita agli atti. I singoli dati ed elementi risultanti dai conti correnti del contribuente sono posti a base delle rettifiche e degli accertamenti fiscali se egli non dimostra che ne ha tenuto conto per la determinazione del reddito soggetto ad imposta o che non hanno rilevanza allo stesso fine; alle stesse condizioni ...

I redditi occulti e non dichiarati dal contribuente possono essere provati dall'esame dei movimenti in conto corrente di un familiare o di un collaboratore
Spetta all'Amministrazione finanziaria che contesti i dati esposti nella dichiarazione in verifica, fornire la prova dei maggiori redditi occulti: tale prova può essere raggiunta anche mediante l'accertamento di circostanze indiziarie idonee a costituire una valida presunzione. Ad esempio, idonee a costituire una valida presunzione è la stretta contiguità (familiare, collaborativa, associativa, ecc.) tra un soggetto terzo e il contribuente,unita al riscontro di movimenti bancari (accrediti, addebiti, ecc.) sul conto intestato al terzo, macroscopicamente incompatibili in quanto eccedenti le capacità reddituali e da quest’ultimo non giustificati in relazione ad altre fonti di reddito ovvero a specifici atti o fatti causalmente idonei ...

I bonifici dall'estero sono sempre elementi presuntivi di ricavi imponibili a meno che il destinatario degli accrediti non provi il contrario
Qualora l'accertamento effettuato dall'Agenzia delle Entrate si fondi su verifiche di conti correnti bancari, l'onere probatorio dell'Amministrazione è soddisfatto, secondo il Decreto del Presidente della Repubblica 600/1973, articolo 32, attraverso i dati e gli elementi risultanti dai conti predetti, determinandosi un'inversione dell'onere della prova a carico del contribuente. Ciò premesso, l'Agenzia, fornendo la prova che sul conto corrente del contribuente sono affluite ingenti somme per accreditamenti bancari dall'estero dimostra, in via presuntiva, la disponibilità in capo al contribuente di maggiori redditi tassabili, per cui spetta a quest’ultimo, sulla base di una prova, non generica ma analitica per ogni versamento bancario, ...

Accertamento fiscale » Nullo se l'interessato riesce a dimostrare di non aver potuto adempiere all'invito del Fisco perché lontano per motivi di lavoro
Se il contribuente dimostra di non aver potuto adempiere all'invito del fisco a comparire, poiché lontano dalla residenza per motivi di lavoro, il conseguente accertamento fiscale e la sanzione dell'agenzia delle entrate sono nulli. La sanzione dell'inutilizzabilità dei documenti non prodotti in sede amministrativa opera solamente se l'Amministrazione abbia rivolto al cittadino un invito specifico e puntuale, accompagnato dall'avvertimento circa le conseguenze della mancata ottemperanza: la preclusione probatoria prevista dall'articolo 32 del D.P.R. n. 600/1973 dev'essere applicata in modo da non comprimere il diritto alla difesa del contribuente, obbligandolo a pagamenti non dovuti. Ciò è quanto emerge dalla Sentenza 24595/14 ...

Come conoscere i movimenti di un conto corrente di un debitore?
Vorrei chiedervi come poter conoscere i singoli movimenti di un conto corrente di un debitore: mi sembra di capire che nell'anagrafe tributaria ci siano tutte le informazioni, ma che solo l'Agenzia delle Entrate può visualizzarle, il creditore può invece solo conoscere dove c'è un rapporto finanziario, ma non saldi e movimenti. Come fare, dunque? Se il debitore avesse effettuato bonifici a terzi (parenti, familiari, amici), si potrebbe agire con l'azione revocatoria? E cosa fare con i prelievi che eventualmente avesse già compiuto?

Versamento in conto corrente di una somma rilevante in contanti - Quali problematiche fiscali, e non, potrebbero essere chiamato ad affrontare?
Una somma risparmiata negli anni, circa 30 mila euro, in contanti, che ora si volesse versare in banca per poterne fare un utilizzo d'investimento, come si può versare? Ho letto che i versamenti cash sono a rischio d accertamenti fiscali. Naturalmente non posso provare la provenienza, sono semplicemente risparmi di anni. Possibile che ci sia un rischio? A quanto ammontano le multe per mancata prova di provenienza?

Versamenti su conto corrente per regali - Accertamento fiscale: non ho prove da fornire
Due anni fa, ho ricevuto diversi assegni dai miei parenti e amici per il mio compleanno: ho versato tutto sul mio conto corrente in banca. In merito a questi versamenti, mi è stato fatto un accertamento fiscale dall'Agenzia delle Entrate. Mi hanno chiesto di fornire la prova che i soldi siano esenti da tassazione e che siano davvero regali: ma io, dopo due anni non ho nessuna prova da fornire. Inoltre, non mi è certo saltato in mente di far sottoscrivere ai miei parenti ed amici che gli assegni fatti siano stati emessi per regalo. A chi verrebbe in mente…

Conto corrente cointestato - La NASPI accreditata al cointestatario non debitore utilizzata dal creditore per compensare il debito dell'altro cointestatario
Sono titolare di un conto corrente cointestato con mio marito, sono stata licenziata e percepisco la NASPI con l'accredito delle somme previste sul relativo conto corrente. Gli unici accrediti sul conto corrente sono quelli relativi alla mia NASPI ricevuti dall’INPS. Poiché mio marito è garante e fideiussore di una società debitrice con la stessa Banca, per compensare le somme la banca ha prelevato tutto il saldo dal conto corrente (la mia NASPI degli ultimi due mesi) e continua a prelevare gli accrediti che arrivano a mio nome dall'INPS. Io non ho prestato nessuna fideiussione o garanzia alla società di mio…

Isee per l'università - Ho chiuso il conto titoli e non so quali informazioni sono tenuto a riportare in DSU
Devo produrre per mio figlio l'Isee per l'università e vorrei alcuni chiarimenti per i redditi mobiliari: nel febbraio 2018 ho chiuso il conto corrente e il conto titoli. Ho poi riaperto e subito chiuso a distanza di giorni nel marzo 2018 un altro conto titoli cointestato al 50% con mia moglie. In banca mi hanno rilasciato solo la documentazione relativa alla giacenza media del conto corrente chiuso a febbraio 2018 ed ho inserito tale importo con la data di chiusura conto corrente nella DSU. La banca per i due conti titoli non mi ha fornito nessuna documentazione dicendomi che non…