Successione - agevolazioni prima casa per imposte ipotecaria e catastale

1. Agevolazione prima casa per imposte ipotecaria e catastale dovute in caso di successione nella proprietà di beni immobili
2. Requisiti per fruire delle agevolazioni prima casa per le imposte ipotecaria e catastale in caso di successione nella proprietà di beni immobili
3. Decadenza delle agevolazioni prima casa per le imposte catastale e ipotecaria in caso di successione nella proprietà di beni immobili
4. Quadro riepilogativo delle imposte di successione, ipotecaria e catastale sugli immobili ereditati

Agevolazione prima casa per imposte ipotecaria e catastale dovute in caso di successione nella proprietà di beni immobili

Come sappiamo, quando l'attivo ereditario include beni immobili e diritti reali immobiliari, sono dovute le imposte ipotecaria e catastale pari, rispettivamente, al 2% e all'1% del valore degli immobili, con un versamento minimo di 200 euro per ciascuna imposta.

Le imposte ipotecaria e catastale sono dovute nella misura fissa di 200 euro per ciascuna imposta, indipendentemente dal valore dell'immobile caduto in successione, quando il beneficiario (o, nel caso di immobile trasferito a più beneficiari, almeno uno di essi) ha i requisiti necessari per fruire dell'agevolazione prima casa.

In questo caso è necessario attestare nella dichiarazione di successione l'esistenza delle condizioni che la legge richiede.

Requisiti per fruire delle agevolazioni prima casa per le imposte ipotecaria e catastale in caso di successione nella proprietà di beni immobili

Le agevolazioni fiscali per le imposte catastale e ipotecaria, dovute dagli eredi quando l'attivo ereditario include beni immobili e diritti reali immobiliari, sono concesse se chi eredita l'immobile:

Questi due requisiti devono sussistere entrambi.

Inoltre, l'immobile deve trovarsi nel Comune in cui l'erede ha la propria residenza o in cui intende stabilirla entro diciotto mesi.



Decadenza delle agevolazioni prima casa per le imposte catastale e ipotecaria in caso di successione nella proprietà di beni immobili

Le agevolazioni prima casa per le imposte catastale e ipotecaria, dovute dagli eredi quando quando l'attivo ereditario include beni immobili e diritti reali immobiliari, decadono nel caso in cui uno degli eredi abbia reso una falsa dichiarazione o quando egli non trasferisca la residenza nel Comune in cui si trova l’immobile ereditato nel termine di diciotto mesi.

Nel primo caso, la mendacità della dichiarazione determinerà la decadenza del beneficio non solo per chi ha dichiarato di possedere i requisiti per poterne fruire, ma anche per gli altri coeredi (la sanzione sarà però applicata solo all'autore della dichiarazione mendace).

Anche nel secondo caso si avrà la decadenza dal beneficio. Tuttavia, il recupero dell'imposta e della relativa sanzione interesserà interamente ed esclusivamente il soggetto che non ha rispettato l'impegno assunto, cioè il trasferimento della residenza.

Analoghe considerazioni vanno fatte per l'ipotesi in cui il beneficiario-dichiarante rivenda l'immobile entro cinque anni dall'acquisizione, senza procedere entro un anno al riacquisto di altro immobile da adibire a prima casa. Infatti, anche in questo caso si avrà la decadenza per intero del beneficio, con recupero dell'imposta e applicazione delle relative sanzioni in capo al solo dichiarante.

Invece, la rivendita infraquinquennale dell'immobile oggetto dell'agevolazione da parte di un coerede non dichiarante non comporta alcuna decadenza dal beneficio, neanche in capo al soggetto che ha ceduto l'immobile.

Quadro riepilogativo delle imposte di successione, ipotecaria e catastale sugli immobili ereditati

grado di parentela imposta dovuta
coniugi e parenti in linea retta

  • imposta di successione - 4% sulla quota ereditata eccedente 1 milione di euro
  • imposta ipotecaria (2%) e catastale (1%) - 200 euro per ciascuna imposta, se per l’erede è prima casa

fratelli e sorelle

  • imposta di successione - 6% sulla quota ereditata eccedente 100 mila euro
  • imposta ipotecaria (2%) e catastale (1%) - 200 euro per ciascuna imposta, se per l’erede è prima casa
parenti fino al quarto grado e affini fino al terzo grado

  • imposta di successione - 6% sulla quota ereditata (senza alcuna franchigia)
  • imposta ipotecaria (2%) e catastale (1%) - 200 euro per ciascuna imposta, se per l’erede è prima casa
altri soggetti

  • imposta di successione - 8% sulla quota ereditata (senza alcuna franchigia)
  • imposta ipotecaria (2%) e catastale (1%) - 200 euro per ciascuna imposta, se per l’erede è prima casa

22 agosto 2014 · Giorgio Valli

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Stai leggendo Successione - agevolazioni prima casa per imposte ipotecaria e catastale Autore Giorgio Valli Articolo pubblicato il giorno 22 agosto 2014 Ultima modifica effettuata il giorno 4 marzo 2017 Classificato nella categoria agevolazioni fiscali prima casa o per acquisto immobili destinati a locazione Inserito nella sezione fisco, tributi e contributi del sito la comunità dei debitori e dei consumatori italiani.

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