I costi deducibili ai fini dell'iva e delle imposte dirette

IVA IRPEF ed altre imposte - I principi generali per la deducibilità dei costi sostenuti

Il reddito imponibile Irpef è determinato dalla differenza tra l'ammontare dei compensi (in denaro o in natura) percepiti e l'ammontare delle spese sostenute nel medesimo periodo d'imposta. Tale principio non è assoluto giacché, in alcune circostanze, esso viene derogato. Nella determinazione del reddito tendenzialmente si applica il principio di [ ... leggi tutto » ]

IVA IRPEF ed altre imposte - I costi relativi ai beni strumentali e coefficienti di ammortamento

Sono considerati strumentali quei beni la cui utilità non si esaurisce in un solo esercizio ma partecipa alla formazione del reddito di più esercizi e vengono utilizzati per l'esercizio dell'attività. Trattasi di computer, macchine per ufficio, apparecchiature, mobili, attrezzature, impianti (comunque oggetti diversi da quelli di "arte") e così [ ... leggi tutto » ]

IVA IRPEF ed altre imposte - Immobili di proprietà strumentali al 100%

Nel caso di acquisto di immobile adibito al 100% ad uso studio il costo è deducibile attraverso il processo di ammortamento con un'aliquota del 3%( Si precisa che gli immobili strumentali non concorrono a formare il reddito fondiario). L'Iva pagata, invece, è detraibile dal 1° gennaio 1998. Per effetto [ ... leggi tutto » ]

IVA IRPEF ed altre imposte - Immobili in leasing o in locazione semplice strumentali al 100%

I canoni di leasing relativi ai beni immobili strumentali sono deducibili a condizione che il leasing abbia durata non inferiore alla metà del periodo di ammortamento, stabilito dai suddetti coeffi cienti ministeriali in relazione all'attività esercitata dal professionista, e comunque con un minimo di 8 anni e un massimo [ ... leggi tutto » ]

IVA IRPEF ed altre imposte - Ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione straordinaria  dell'immobile strumentale al 100%

Per quanto concerne tali spese è necessario distinguere il periodo in cui gli immobili strumentali all'attività sono stati acquistati: se l'immobile è stato acquistato nel 2007, le spese relative all'ammodernamento, ristrutturazione e manutenzione straordinaria dello stesso sono deducibili con la capitalizzazione sul costo dell'immobile e, pertanto, vengono spesate attraverso [ ... leggi tutto » ]

IVA IRPEF ed altre imposte - Immobili in proprietà ad uso promiscuo

Per gli immobili di proprietà utilizzati promiscuamente è prevista la deduzione della rendita catastale nella misura del 50%, purché il professionista non disponga nello stesso comune di altro immobile ad uso esclusivamente professionale, ed il relativo reddito fondiario concorre a formare il reddito complessivo del professionista. Parimenti sono deducibili [ ... leggi tutto » ]

IVA IRPEF ed altre imposte - Immobili in leasing o in locazione semplice ad uso promiscuo

Nel caso di immobili in leasing o in locazione semplice ad uso promiscuo è deducibile il 50% del canone, sia in caso di leasing, sia in caso di semplice locazione, a condizione che il professionista non disponga nello stesso comune di altro immobile ad uso esclusivamente professionale (sull’argomento esiste [ ... leggi tutto » ]

IVA IRPEF ed altre imposte - Leasing beni mobili strumentali

I canoni di leasing sono interamente deducibili ai fini Irpef ed Irap se il bene è inerente all'attività professionale. In relazione all'Irap va, però, precisato che, ai fi ni della deduzione, non si tiene conto degli interessi passivi. La deduzione è ammessa solo se la durata del contratto di [ ... leggi tutto » ]

IVA IRPEF ed altre imposte - Veicoli

La categoria dei 'veicoli' comprende autoveicoli, autovetture, ciclomotori e motocicli. Il costo di acquisto di autovetture per il trasporto di persone, autocaravan, ciclomotori e motocicli è deducibile e viene ammortizzato in quattro anni. La deduzione è ammessa per un solo mezzo nel caso di professionista individuale. In caso di [ ... leggi tutto » ]

IVA IRPEF ed altre imposte - Leasing auto e autoveicoli

Anche nel caso d'acquisto in leasing dell'auto valgono le limitazioni già viste in precedenza per tale mezzo di trasporto. Si applicano, inoltre, tutte le stesse regole di deduzione viste per le operazioni di leasing dei beni mobili strumentali. Tuttavia, la Finanziaria 2007 ha previsto che per i contratti stipulati [ ... leggi tutto » ]

IVA IRPEF ed altre imposte - Le collaborazioni occasionali e coordinate e continuative

Sono considerate occasionali le collaborazioni che si riferiscono ad un determinato incarico e non hanno il carattere della ripetitività, non hanno una retribuzione periodica prestabilita e sono svolte senza il vincolo della subordinazione. Le collaborazioni coordinate continuative, invece, sono prestazioni prevalentemente personali svolte senza vincolo di subordinazione che devono [ ... leggi tutto » ]

IVA IRPEF ed altre imposte - Spese per prestazioni di lavoro subordinato

Sono deducibili ai fini Irpef tutte le spese relative al personale dipendente, comprese le quote annuali accantonate per indennità, quiescenza e previdenza. Ai fini Irap sono deducibili solamente i contributi Inail, le spese relative agli apprendisti [ ... leggi tutto » ]

IVA IRPEF ed altre imposte - Somme corrisposte ai praticanti

I compensi corrisposti a titolo di pratica professionale sono considerati redditi assimilati al lavoro dipendente. Pertanto, tali somme devono essere tassate secondo la normativa prevista per i lavoratori dipendenti, con attribuzione, quindi, delle detrazioni per essi previste. [ ... leggi tutto » ]

IVA IRPEF ed altre imposte - Interessi passivi

La legge configura una disciplina diversa per la deduzione degli 'interessi passivi', in base al diverso 'rapporto' a cui essi afferiscono. In caso di mutuo: tali interessi sono deducibili qualora il mutuo sia stato stipulato per l'acquisto di beni e servizi inerenti l'attività professionale, nella stessa misura in cui [ ... leggi tutto » ]

IVA IRPEF ed altre imposte - Software e applicativi, giornali, riviste, libri, viaggi e trsferte

Le spese per software e altri beni immateriali, anche se acquistati in proprietà dal professionista, sono deducibili interamente nell'anno di pagamento sia ai fini Irpef che Irap. Nel caso di giornali, riviste e libri, la spesa è interamente deducibile sia ai fini Irpef che Irap. Le spese per aerei, [ ... leggi tutto » ]

IVA IRPEF ed altre imposte - Spese deducibili parzialmente

Le spese per ristoranti e alberghi possono essere dedotte nella misura del 75% e, in ogni caso per un importo complessivamente non superiore al 2% dei compensi percepiti. Le spese sono documentate da ricevute fiscali o fatture, sempre intestate al professionista. L'Iva è detraibile sulla base dei principi generali [ ... leggi tutto » ]

IVA IRPEF ed altre imposte - Tasse e imposte deducibili

Le imposte e tasse deducibili sono la tassa di concessione governativa per iscrizione negli Albi professionali; la tassa di smaltimento dei rifiuti solidi urbani; l'imposta sulla pubblicità e sull'insegna dello studio; l'imposta di bollo e di registro; l'Irap, limitatamente al 10%, a decorrere dal periodo di imposta in corso [ ... leggi tutto » ]

IVA IRPEF ed altre imposte - I contributi previdenziali versati alla cassa di previdenza

L'articolo 10, c. 1, lettera e) del DPR numero 917/86 prevede espressamente che i contributi previdenziali e assistenziali, versati in ottemperanza a disposizioni di legge, sono deducibili dal "reddito complessivo" del contribuente. Per fare una domanda su detrazioni, deduzioni ed agevolazioni fiscali; termini di prescrizione degli accertamenti; notifica, pagamento e [ ... leggi tutto » ]