Agevolazioni fiscali per i disabili » Il quadro riassuntivo

1. Agevolazioni fiscali per i disabili » Tipo di handicap
2. Le agevolazioni fiscali estese al familiare del disabile
3. Agevolazioni fiscali per i disabili - ESENZIONE BOLLO AUTO E TRASCRIZIONE AL PRA
4. Agevolazioni fiscali per i disabili - DETRAZIONE IRPEF AUTO
5. Agevolazioni fiscali per i disabili - CUMULO AGEVOLAZIONI IVA - IRPEF
6. Agevolazioni fiscali per i disabili - SUSSIDI TECNICI E INFORMATICI
7. Agevolazioni fiscali per i disabili - IVA AGEVOLATA PER L’ACQUISTO DI ALTRI BENI
8. Agevolazioni fiscali per i disabili - ACQUISTO CANI GUIDA
9. Quadro riassuntivo delle agevolazioni fiscali per disabili

Agevolazioni fiscali per i disabili » Tipo di handicap

TIPO A - Si tratta del disabile in senso generale, indipendentemente dalla circostanza che egli fruisca dell'assegno di accompagnamento. La legge considera disabile la persona che presenta una minorazione fisica, psichica o sensoriale, stabilizzata o progressiva, che è causa di difficoltà di apprendimento, di relazione o di integrazione lavorativa e tale da determinare un processo di svantaggio sociale o di emarginazione.

TIPO B - Comprende il non vedente, il sordo, il portatore di handicap psichico o mentale (di gravità tale da aver determinato il riconoscimento dell'indennità di accompagnamento) e i disabili con grave limitazione della capacità di deambulazione (o affetti da pluriamputazioni) per i quali è riconosciuto l’handicap grave.

TIPO C - Riguarda il disabile con impedite o ridotte capacità motorie ma non affetto da handicap grave, indipendentemente dalla circostanza che egli fruisca dell'assegno di accompagnamento. Per questi disabili, il veicolo deve essere adattato (nei comandi di guida o nella carrozzeria) o dotato di cambio automatico (prescritto dalla commissione Asl).

TIPO D - Riguarda indistintamente qualsiasi contribuente disabile.

Le agevolazioni fiscali estese al familiare del disabile

Le agevolazioni (Iva, Irpef, bollo auto, eccetera) sono sempre fruibili anche da parte di un familiare del disabile (coniuge, fratelli, sorelle, suoceri, nuore e generi, adottanti, nonché figli e genitori, in mancanza dei quali subentrano i discendenti o ascendenti più prossimi), quando il disabile stesso è fiscalmente a carico (cioè quando il suo reddito complessivo, al lordo degli oneri deducibili, non è superiore a 2.840,51 euro).

Fanno parzialmente eccezione a questa regola le spese delle righe 6 e 7; esse sono deducibili dal reddito complessivo, se sostenute per i familiari sopra elencati, anche quando questi non sono fiscalmente a carico.

La detrazione forfetaria per il mantenimento del cane guida spetta esclusivamente al non vedente (e non anche alle persone cui è fiscalmente a carico), a prescindere dalla documentazione della spesa effettivamente sostenuta.

Per quanto riguarda l’applicazione dell'aliquota Iva agevolata, nei casi in cui il beneficio è subordinato al fatto che la cessione o la prestazione sia effettuata personalmente nei confronti del disabile (cioè per le agevolazioni di riga 1 e 2) è stabilito, limitatamente alle agevolazioni auto, che il beneficiario dell'operazione può anche essere un familiare del disabile rispetto al quale il disabile stesso sia da considerare fiscalmente a carico.

Agevolazioni fiscali per i disabili - ESENZIONE BOLLO AUTO E TRASCRIZIONE AL PRA

Se il disabile è affetto da minorazione di tipo fisico/motorio, per avere l’esenzione permanente dal pagamento del bollo auto l’auto deve essere adattata.

Per i disabili affetti dal tipo di handicap indicato alla lettera B, l’agevolazione spetta anche se il veicolo non è adattato.

Sono previsti gli stessi limiti di cilindrata richiesti per le agevolazioni Iva (2.000 cc se a benzina, o 2.800 cc se diesel). Se il disabile possiede più auto, l’esenzione spetta per una sola di esse, a scelta dell'interessato. Egli dovrà indicare nella comunicazione all'ufficio la sola targa del veicolo prescelto.

L’esenzione dall'imposta di trascrizione per la registrazione al pubblico registro automobilistico spetta per l'acquisto di auto sia nuove che usate, ma non può essere riconosciuta ai disabili rientranti nella categoria dei sordi e dei non vedenti.

  • Agevolazioni fiscali per i disabili - DETRAZIONE IRPEF AUTO

    A differenza di quanto previsto per l’agevolazione Iva, non sono previsti limiti di cilindrata. La detrazione spetta per un solo veicolo nel corso di quattro anni e nei limiti di un importo di 18.075,99 euro. Si prescinde dal possesso di qualsiasi patente di guida.

    Si può fruire dell'intera detrazione per il primo anno, o scegliere per la ripartizione della stessa in quattro quote annuali di pari importo. È possibile riottenere il beneficio per acquisti effettuati entro il quadriennio, se il primo veicolo beneficiato viene cancellato dal Pra, perché
    destinato alla demolizione. In caso di furto, la detrazione per il nuovo veicolo acquistato entro i 4 anni spetta, sempre entro il predetto limite, al netto dell'eventuale rimborso assicurativo.

  • Agevolazioni fiscali per i disabili - CUMULO AGEVOLAZIONI IVA - IRPEF

    In linea di principio, la detraibilità integrale della spesa ai fini Irpef coincide quasi sempre con l'applicabilità dell'aliquota Iva agevolata del 4%.



  • Agevolazioni fiscali per i disabili - SUSSIDI TECNICI E INFORMATICI

    I sussidi tecnici e informatici per i quali si può usufruire dell'Iva al 4% sono le apparecchiature e i dispositivi basati su tecnologie meccaniche, elettroniche o informatiche (sia di comune reperibilità, sia appositamente fabbricati), da utilizzare a beneficio di soggetti impediti (o limitati) da menomazioni permanenti di natura motoria, visiva, uditiva o del linguaggio.

    I sussidi devono essere di ausilio alla riabilitazione o idonei a facilitare la comunicazione interpersonale, l'elaborazione scritta o grafica, il controllo dell'ambiente, l'accesso all'informazione e alla cultura.

  • Agevolazioni fiscali per i disabili - IVA AGEVOLATA PER L’ACQUISTO DI ALTRI BENI

    Tra gli altri beni soggetti a Iva agevolata del 4%:

    • protesi e ausili per menomazioni di tipo funzionale permanenti (compresi pannoloni per incontinenti, traverse, letti e materassi ortopedici antidecubito e terapeutici, materassi ad aria collegati a compressore alternativo, cuscini jerico e cuscini antidecubito per sedie a rotelle o carrozzine da comodo, cateteri, eccetera); il disabile deve essere in possesso di idonea documentazione attestante il carattere permanente della menomazione;
    • apparecchi di ortopedia (comprese le cinture medico/chirurgiche), oggetti ed apparecchi per fratture (docce, stecche e simili), oggetti ed apparecchi di protesi dentaria, oculistica e altre,
    • apparecchi per facilitare l'audizione ai sordi e altri apparecchi da tenere in mano, da portare sulla persona o da inserire nell'organismo, per compensare una deficienza o una infermità;
    • poltrone e veicoli simili per invalidi, anche con motore o altro meccanismo di propulsione, compresi i servoscala e altri mezzi simili, che consentono ai disabili con ridotte o impedite capacità motorie il superamento di barriere architettoniche;
    • prestazioni di servizi dipendenti da contratti di appalto aventi ad oggetto la realizzazione delle opere per il superamento o l'eliminazione delle barriere architettoniche.
  • Agevolazioni fiscali per i disabili - ACQUISTO CANI GUIDA

    La detrazione spetta una sola volta in un periodo di quattro anni, salvo i casi di perdita dell'animale. Può essere richiesta dal non vedente o dal familiare del quale egli è fiscalmente a carico ed utilizzata, a scelta del contribuente, in unica soluzione o in quattro quote annuali di pari importo.

  • Quadro riassuntivo delle agevolazioni fiscali per disabili

    1. Acquisto di auto o motoveicolo, nuovo o usato
      • Tipo di handicap » B e C
      • Aliquota IVA agevolata al 4% » SI (4)
      • Detrazione integrale IRPEF del 19% » SI (5)
      • Detrazione Irpef in misura fissa » =
      • Deduzione per intero dal reddito complessivo » =
    2. Prestazioni di servizio rese da officine per l’adattamento dei veicoli, anche usati, alla minorazione del disabile e acquisto di accessori e strumenti per le relative prestazioni.
      • Tipo di handicap » C
      • Aliquota IVA agevolata al 4% » SI (4)
      • Detrazione integrale IRPEF del 19% » SI (5)
      • Detrazione Irpef in misura fissa » =
      • Deduzione per intero dal reddito complessivo » =
    3. . Spese per riparazioni eccedenti l’ordinaria manutenzione (con esclusione quindi, ad esempio del premio assicurativo, del carburante e del lubrificante).
      • Tipo di handicap » B e C
      • Aliquota IVA agevolata al 4% » NO
      • Detrazione integrale IRPEF del 19% » SI (5)
      • Detrazione Irpef in misura fissa » =
      • Deduzione per intero dal reddito complessivo » =
    4. Spese per i mezzi necessari per l'accompagnamento, la deambulazione, il sollevamento (quali, ad esempio, trasporto in ambulanza del portatore di handicap, acquisto di poltrone per inabili e minorati non deambulanti e apparecchi per il contenimento di fratture, ernie e per la correzione dei difetti della colonna vertebrale, acquisto di arti artificiali per la deambulazione, costruzione di rampe per l'eliminazione di barriere architettoniche esterne ed interne alle abitazioni, trasformazione dell'ascensore adattato al contenimento della carrozzella).
      • Tipo di handicap » A
      • Aliquota IVA agevolata al 4% » Si
      • Detrazione integrale IRPEF del 19% » Si
      • Detrazione Irpef in misura fissa » =
      • Deduzione per intero dal reddito complessivo » =
    5. Acquisto o affitto di protesi sanitarie (ad esempio: protesi dentarie e apparecchi ortodontici, comprese le dentiere e le capsule; occhi o cornee artificiali; occhiali da vista, lenti a contatto e relativo liquido; apparecchi auditivi, compresi modelli tascabili a filo e auricolare a occhiali; apparecchi ortopedici, comprese le cinture medico/chirurgiche, le scarpe e i tacchi ortopedici, fatti su misura; arti artificiali, stampelle, bastoni canadesi e simili; apparecchi da inserire nell'organismo, come stimolatori e protesi cardiache e simili), ovvero di attrezzature sanitarie (ad esempio: apparecchio per aerosol o per la misurazione della pressione sanguigna).
      • Tipo di handicap » D
      • Aliquota IVA agevolata al 4% » (8)
      • Detrazione integrale IRPEF del 19% » Per l'importo che eccede 129,11 euro
      • Detrazione Irpef in misura fissa » =
      • Deduzione per intero dal reddito complessivo » =
    6. Prestazioni chirurgiche, analisi, indagini radioscopiche, ricerche e applicazioni; prestazioni specialistiche; prestazioni rese da un medico generico; acquisto di medicinali; degenze o ricoveri collegati a operazioni chirurgiche, trapianto di organi. Se le spese di riga 9 e 10 sono state sostenute nell'ambito del servizio sanitario nazionale è detraibile l'importo del ticket pagato.
      • Tipo di handicap » D
      • Aliquota IVA agevolata al 4% » =
      • Detrazione integrale IRPEF del 19% » Per l'importo che eccede 129,11 euro
      • Detrazione Irpef in misura fissa » =
      • Deduzione per intero dal reddito complessivo » =
    7. Spese sostenute per i servizi di interpretariato dai soggetti riconosciuti sordi, ai sensi della Legge 26 maggio 1970 numero 381.
      • Tipo di handicap » B
      • Aliquota IVA agevolata al 4% » =
      • Detrazione integrale IRPEF del 19% » SI
      • Detrazione Irpef in misura fissa » =
      • Deduzione per intero dal reddito complessivo » =
    8. Contributi obbligatori previdenziali versati per gli addetti ai servizi domestici e all'assistenza personale e familiare (fino a 1.549,37 euro).
      • Tipo di handicap » D
      • Aliquota IVA agevolata al 4% » =
      • Detrazione integrale IRPEF del 19% » =
      • Detrazione Irpef in misura fissa » =
      • Deduzione per intero dal reddito complessivo » SI
    9. Spese sostenute per l'acquisto del cane guida
      • Tipo di handicap » Solo per non vedenti
      • Aliquota IVA agevolata al 4% » =
      • Detrazione integrale IRPEF del 19% » SI(9)
      • Detrazione Irpef in misura fissa » =
      • Deduzione per intero dal reddito complessivo » =
    10. Spese di mantenimento per il cane guida
      • Tipo di handicap » Solo per non vedenti
      • Aliquota IVA agevolata al 4% » =
      • Detrazione integrale IRPEF del 19% » =
      • Detrazione Irpef in misura fissa » Pari a 516;46 euro
      • Deduzione per intero dal reddito complessivo » =

    21 marzo 2013 · Giorgio Valli

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    Stai leggendo Agevolazioni fiscali per i disabili » Il quadro riassuntivo Autore Giorgio Valli Articolo pubblicato il giorno 21 marzo 2013 Ultima modifica effettuata il giorno 30 aprile 2017 Classificato nella categoria agevolazioni fiscali per i disabili ed agevolazioni ex legge 104 Inserito nella sezione fisco, tributi e contributi del sito la comunità dei debitori e dei consumatori italiani.

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